+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При продаже организацией жилого помещения начисляется ли ндс

Организация ООО на общей системе продает одну квартиру юр. Какие налоги ожидают продавца и покупателей? И при покупке юр. В соответствии с пп. Указанная норма действует только в том случае, если налогоплательщик в порядке, установленном в п. Таким образом, в общем случае при продаже квартир организация, применяющая общую систему налогообложения, независимо от того, кто является покупателем физическое или юридическое лицо , будет уплачивать только налог на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

В данной статье обсудим применение льготы, предусмотренной п. Причем сразу оговоримся, что порядок льготирования доступного жилья и жилья, возводимого за госсредства, сегодня опустим. Говорить будем о коммерческих поставках жилья. Чтобы разобраться, когда же поставка жилья будет льготной, проанализируем позицию налоговиков, а у них, как вы убедитесь ниже, до сих пор не сложилось четкого представления о том, как определять первую поставку жилья.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от НКУ — Налоговый кодекс Украины от В общем случае продажа недвижимости является объектом обложения НДС. Налоговые обязательства и налоговый кредит при покупке, строительстве, продаже недвижимости, независимо от того, является такая недвижимость товаром или объектом основных средств, определяются по общим правилам см. Подробнее см. Причем эта льгота перекочевала в НКУ еще из п.

Согласно п. Для целей этого подпункта первая поставка жилья объекта жилого фонда означает:. Операции по первой поставке жилья подлежат обложению НДС на общих основаниях. Операции по дальнейшей поставке жилья объектов жилого фонда освобождаются от налогообложения в соответствии с п. Так, п. В жилой фонд включаются жилые дома и жилые помещения , перечисленные в ст.

К жилому фонду не относятся нежилые помещения в жилых домах, предназначенные для торговых, бытовых и других потребностей непромышленного характера. О переводе жилых помещений в нежилые подробнее см. Для определения того, относится ли поставляемый объект к жилью объектам жилого фонда , налоговики см.

То есть именно на перечисленные в этом подпункте типы объектов жилой недвижимости налоговики советуют ориентироваться при определении жилья для норм, регламентирующих НДС-учет.

Однако, на наш взгляд, это следует делать с оглядкой на то, что в правоустанавливающих документах такие объекты обязательно должны быть зарегистрированы именно как жилье. Приведем их в табл. Жилые дома делятся на жилые дома приусадебного типа и жилые дома квартирного типа разной этажности. Причем в отношении жилья объекта жилого фонда ограничение по жилой площади как, например, при обложении налогом на недвижимость НДС-льготы не касается.

При непервой поставке жилья объекта жилого фонда под льготу будет попадать вся стоимость такого жилья например, квартиры , а не только стоимость, соответствующая ее жилой площади т. Итак, формально следуя льготной норме НКУ, первой поставкой нового жилья может быль:. Причем по логике первая поставка жилья может быть только одна второй первой поставки быть не может. То есть, как видим, первая поставка нового жилья касается исключительно лиц, занятых в постройке сооружении нового объекта , а именно застройщиков заказчиков и подрядчиков , осуществляющих поставку услуг по сооружению жилья.

А последующие поставки жилья, которые должны льготироваться, подразумевают передачу такого жилья потребителям. И хотя схемы постройки жилья могут быть разными, для реализации правильной направленности этой льготы, на наш взгляд, следует исходить из того, что если, например, при строительстве жилья происходит и поставка услуг по его сооружению за счет заказчика и передача готового нового жилья в собственность инвестора : застройщик заказывает у подрядчиков выполнение строительно-монтажных работ далее — СМР , а инвесторам передает уже готовое жилье, то НДС при поставке жилья начислять не нужно.

Первой поставкой здесь будет операция поставки услуг по сооружению жилья. То есть в данном случае все обязанности по начислению налоговых обязательств по НДС должны возлагаться на подрядчика. Если же застройщик заказывает у подрядчиков выполнение СМР и при этом оформляет право собственности на жилье сперва на себя , а после этого продает объекты жилого фонда покупателям , то в этом случае, так же как и в предыдущем, в качестве первой поставки жилья, которая не освобождается от НДС, будут услуги по сооружению жилья.

Передача заказчиком жилья покупателям будет уже не первой поставкой, а следовательно, должна попадать под льготу. Если плательщик НДС самостоятельно осуществляет строительство жилья без привлечения подрядных организаций и в дальнейшем построенное жилье передает оформляет на инвестора, то первой поставкой, облагаемой НДС, будет передача вновь построенного жилья инвестору.

Последующие поставки такого жилья будут попадать под льготу. Налоговики операцией первой поставки жилья считают операцию передачи права собственности оформления правоустанавливающих документов на готовое, вновь построенное жилье объект жилого фонда к его первому собственнику , независимо от источников финансирования строительства:.

Такая операция по первой поставке жилья подлежит обложению НДС на общих основаниях. При этом стоимость такого жилья определяется исходя из обычных цен. Операции дальнейшей поставки жилья объектов жилого фонда освобождаются от налогообложения в соответствии с п.

Данное мнение для налоговиков традиционно и уже неоднократно высказывалось ими после вступления в силу НКУ см. Что касается поставки услуг по сооружению жилья за счет заказчика включая стоимость приобретенных исполнителем материалов , то налоговики говорят, что они подлежат обложению НДС на общих основаниях по правилу первого события , установленному п.

Причем налоговики утверждают, что подрядчики в данном случае должны начислять НДС-обязательства по правилу первого события. В то же время с Рассмотрим эти ситуации в табл. Ситуация 1. По завершении строительства правоустанавливающие документы на новопостроенное жилье оформляются на предприятие-заказчика , а позже согласно договорам купли-продажи квартир с физическими лицами переоформляются на таких физических лиц.

Операцией по первой поставке жилья будет считаться операция оформления правоустанавливающих документов на заказчика. Дальнейшее переоформление права собственности на физических лиц не будет считаться операцией по первой поставке жилья, а потому данная операция будет освобождаться от обложения НДС в соответствии с п.

Согласно подходу налоговиков первой поставкой жилья в данном случае будет считаться оформление правоустанавливающих документов на застройщика заказчика. Неверность такого подхода состоит в том, что в этот момент отсутствует операция поставки товаров в терминах НКУ.

Ведь в момент оформления правоустанавливающих документов на жилье право. Согласно же п. Кроме того, в этом случае нет покупателя жилья, о котором идет речь в абз. Таким образом, вывод налоговиков о том, что первой поставкой является операция по оформлению правоустанавливающих документов на первого собственника, не следует из п. В то время как формально в данной норме говорится о передаче новопостроенного жилья его покупателю который, к слову, совершенно не обязательно должен быть первым собственником.

Если жилье возводится подрядчиком за счет заказчика, то первой поставкой в понимании абз. В свою очередь, дальнейшая передача новопостроенного жилья покупателю будет считаться уже не первой поставкой, а потому данная операция должна освобождаться от НДС.

К сожалению, налоговики традиционно забывают об этом и выносят поставки СМР за рамки п. В предложенной налоговиками схеме застройщики должны обратить внимание, что, передавая жилье в собственность покупателям как уже не первую поставку, а следующую после первой поставки жилья, они уже подвластны льготному п. Ситуация 2. Заказчик в процессе строительства до оформления права собственности на новопостроенное жилье заключает предварительные договоры купли-продажи с физическими лицами, при этом правоустанавливающие документы на готовое новопостроенное жилье оформляются на физическое лицо первого собственника новопостроенного жилья.

Полученные на счет заказчика обеспечительные платежи в счет предварительного договора не изменяют базу налогообложения у заказчика. При передаче права собственности оформлении правоустанавливающих документов на готовое новопостроенное жилье физическому лицу первому собственнику новопостроенного жилья у заказчика возникают налоговые обязательства на основании п.

Налоговики считают, что получение застройщиком обеспечительных платежей не приводит к необходимости начисления обязательств по НДС , с чем мы не спорим. Так как платежных обязательств в предварительном договоре не возникает , то получаемые застройщиком суммы обеспечения которые, как следует из ч.

Ситуация 3. Строительство жилья осуществляется застройщиком за счет привлеченных средств Фонда финансирования строительства ФФС.

Налоговые обязательства у застройщика возникают по операциям: — поставки услуг по сооружению жилья на общих основаниях по правилу первого события , установленных п.

Операции по перечислению средств, привлеченных ФФС, не изменяют суммы налогового кредита ФФС и налоговых обязательств застройщика. Так, по мнению налоговиков, обязательства по НДС у застройщика возникают лишь при передаче покупателю права собственности на жилье — даже если первым событием было получение оплаты, включая средства ФФС и суммы обеспечения по предварительному договору купли-продажи жилья.

Для наглядности представим оба подхода понимания жилищной льготы формальный и предложенный налоговиками в табличной форме см. Поэтому вывод налоговиков о том, что первой поставкой является операция по оформлению правоустанавливающих документов на первого собственника, в отношении данной ситуации следует рассматривать как некорректное высказывание. Еще в письме ГНСУ от По операциям по выполнению подрядных строительных работ субъекты предпринимательской деятельности могут применять кассовый метод налогового учета в соответствии с п.

Так, по мнению налоговиков, обязательства по НДС у застройщика возникают лишь при передаче покупателю права собственности на жилье — даже если первым событием было получение оплаты, включая средства ФФС, или суммы обеспечения по предварительному договору купли-продажи жилья. К сожалению, налоговики не уточняют, на каком основании сделано отступление от правила первого события, установленного п.

Вместе с тем в силу неочевидности данного подхода, перед тем как следовать последним разъяснениям налоговиков, лучше всего обзавестись индивидуальной налоговой консультацией.

Причем сами налоговики настаивают на этом см. ЕБНЗ в разделе Если для плательщика НДС продажа жилья будет второй любой последующей поставкой , т. В этом случае стоимость приобретенного жилья с НДС следует отразить в строке Если же плательщик налога в рамках первой поставки жилья отразил входной НДС в составе налогового кредита, показав его в строке ХХ НКУ.

При составлении такой налоговой накладной вместо данных о покупателе, т. В предпоследнем абзаце п. Поскольку п. Так как конструкция данной нормы осталась прежней, как и в п. Так, в письме ГНАУ от Кроме того, в письме ГНАУ от Последующие поставки таких объектов освобождаются от НДС, т.

И еще хотелось бы отметить, что с V НКУ любая продажа поставка гаражей и индивидуальных мест на стоянках считается облагаемой НДС операцией, ввиду того что льготный п.

На этом ставить точку вряд ли уместно. Дискуссионность этой темы позволяет поставить лишь многоточие…. Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено. Все сайты. Регистрация Войти Выход.

Порядок начисления НДС для застройщика в случае перепродажи жилья

С какой суммы будет уплачен НДС в бюджет с полной или за минусом себестоимости помещения? На каком этапе и в каком объеме возмещается НДС у застройщика? Ведется ли раздельный учет по строительно-монтажным работам и договорам купли-продажи? Данная сумма налога будет принимать участие в расчете общих налоговых обязательств застройщика по НДС. Организация-застройщик имеет право на применение вычетов НДС, предъявленного продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав, приобретенных для осуществления облагаемых НДС операций по строительству и торговле, в периоде оприходования указанных товаров работ, услуг , имущественных прав на основании соответствующих первичных документов и при наличии надлежащим образом оформленных счетов-фактур.

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.

В данной статье обсудим применение льготы, предусмотренной п. Причем сразу оговоримся, что порядок льготирования доступного жилья и жилья, возводимого за госсредства, сегодня опустим. Говорить будем о коммерческих поставках жилья. Чтобы разобраться, когда же поставка жилья будет льготной, проанализируем позицию налоговиков, а у них, как вы убедитесь ниже, до сих пор не сложилось четкого представления о том, как определять первую поставку жилья. ГКУ — Гражданский кодекс Украины от

НДС при продаже нежилого помещения юридическим лицом

Льготы по НДС - это отсутствие обязанности начислять налог на некоторые виды операций во время хозяйственной деятельности субъекта. Перечень операций, по которым может использоваться льгота по НДС, является закрытым. О нюансах таких операций рассказывается в нашей специальной рубрике. Условия применения льготного налогообложения по НДС. Когда применение льгот является добровольным. Российским законодательством предусматриваются льготы при налогообложении НДС некоторых товаров или услуг. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

При продаже организацией жилого помещения начисляется ли ндс

По гражданскому законодательству квартира относится к жилым помещениям. Операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению НДС. Поэтому, если компания реализует физлицу квартиру, объекта обложения НДС не возникает. Однако доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав по НК РФ облагаются налогом на прибыль.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

В каком порядке составлять счета-фактуры По общему правилу НДС необходимо начислять на более раннюю из дат — отгрузки или получения оплаты п. Никакие налоговые вычеты к объектам коммерческой недвижимости в данном случае не применяются. Для ИП на ЕНВД четко определена деятельность, попадающая под эту систему налогообложения, и продажа объектов недвижимости в этот перечень не входит. Внимание Здравствуйте друзья.

НДС по операциям поставки жилья: когда применяется льгота

Руководствуются ли налоговые органы мнением Минфина при проведении проверок? Какой позиции придерживаются суды? Налоговые органы, как и Минфин, считают, что при реализации недостроенных жилых домов необходимо начислять НДС.

Входной НДС по приобретенным апартаментам примите к вычету после того, как они будут приняты на учет. В случае дальнейшей продажи апартаментов нужно будет начислить налог на прибыль, причем независимо от того, кому они будут проданы — физическому или юридическому лицу. Но при этом НДС, ранее принятый к вычету при покупке данного помещения, нужно будет восстановить в полном объеме на дату его продажи. В этом случае восстанавливать входной НДС по ним не нужно. Реализация нежилых апартаментов облагается НДС.

Реализация квартиры физическому лицу НДС

.

Порядок начисления НДС для застройщика в случае перепродажи жилья Организация-застройщик имеет право на применение вычетов НДС, Налоговая база по НДС при реализации нежилого помещения в Если сделка по продаже нежилого помещения заключена с лицом.

.

НДС при продаже недвижимости

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gotingsite

    Может быть не толерантно засадить на три года пусть подумает над своими словами если что-то ей не ясно с увольнением и запрету по пособиям на текущее положение по образованию отстранить от обязаностей учителя педагога и.т. д .